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Calculadora do Fator R
Informe o faturamento, o pró-labore e a folha, e veja se a sua atividade tende ao Anexo III ou ao Anexo V do Simples Nacional.
A calculadora usa os valores de um mês como aproximação. A regra oficial soma a folha e a receita dos 12 meses anteriores. O resultado aparece depois de você informar nome, telefone e e-mail.
Por que 28% muda o imposto
O Fator R é a divisão da folha de salários pela receita bruta. Na folha entram as remunerações pagas pelo trabalho, o pró-labore dos sócios, a contribuição patronal previdenciária e o FGTS (Lei Complementar 123/2006, art. 18, §24).
Para as atividades listadas no art. 18, §5º-I, como engenharia, design, consultoria, publicidade, representação comercial e perícia, o resultado decide o anexo: com 28% ou mais, Anexo III; abaixo disso, Anexo V (§§5º-J e 5º-M). A conta oficial usa os 12 meses anteriores ao mês de apuração (§5º-K).
Com Fator R de 28% ou mais. A primeira faixa, até R$ 180.000,00 de receita em 12 meses, tem alíquota nominal de 6,00%.
Com Fator R abaixo de 28%. A primeira faixa tem alíquota nominal de 15,50%, 9,5 pontos acima do Anexo III sobre toda a receita.
O pró-labore é a alavanca do Fator R, mas tem INSS e, conforme o valor, imposto de renda. O ponto certo muda com o faturamento. Na empresa nova, o primeiro mês já conta: pela Resolução CGSN 140/2018, art. 26, §6º, quem fatura sem pró-labore começa no Anexo V. A partir de 2027, a Resolução CGSN 190/2026 fixa o Fator R em 0,28 nos dois primeiros meses.
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Tire a dúvida
Dúvidas sobre esta calculadora
Toda empresa de serviço depende do Fator R?
Não. O Fator R vale para as atividades do art. 18, §5º-I, da Lei Complementar 123/2006. Outras atividades vão direto para o Anexo III, e a advocacia fica no Anexo IV.
O pró-labore conta na folha?
Conta. A lei considera folha as remunerações pagas pelo trabalho, incluídas as retiradas de pró-labore, somadas à contribuição patronal previdenciária e ao FGTS efetivamente recolhidos.
Por que a calculadora usa um mês se a regra usa 12?
Para dar uma leitura rápida. Se a folha e o faturamento variam de um mês para o outro, o resultado oficial pode ser diferente, porque soma os 12 meses anteriores ao mês de apuração.
O anexo pode mudar de um mês para o outro?
Pode. O Fator R é recalculado todo mês com os 12 meses anteriores. Se o faturamento cresce e o pró-labore fica parado, a relação cai e a atividade pode ir para o Anexo V.
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